كل ما تحتاج لمعرفته حول النموذج 1099-R

ما هو النموذج 1099-R؟

النموذج 1099-R، التوزيعات من المعاشات التقاعدية، المعاشات التقاعدية، خطط التقاعد أو تقاسم الأرباح، حسابات الاستجابة العاجلة، عقود التأمين، وما إلى ذلك، هي عبارة عن إصدار دافعي المعلومات للإبلاغ عن التوزيعات من الحسابات التقاعدية والحسابات المتعلقة بالتأمين. وهو يجسد التوزيع الإجمالي، والجزء الخاضع للضريبة، والضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية المحتجزة، ونوع التوزيع (المبكر، العادي، التمديد، التحويل، RMD، العجز، الوفاة)، والأساس الأساسي (للحسابات التي تشمل أموال ما بعد الضريبة). يستخدم المستلم 1099-R للإبلاغ عن التوزيع في النموذج 1040، وعند الاقتضاء، النموذج 5329 لأي ضرائب جزائية إضافية.

من يصدر النموذج 1099-R ومن يحصل عليه؟

يقوم مسؤولو الخطة وأمناء IRA وشركات التأمين ومصدرو الأقساط السنوية والدافعون الآخرون بإصدار النموذج 1099-R لأي شخص يتلقى توزيعًا قدره 10 دولارات أو أكثر من حساب التقاعد أو المعاش التقاعدي أو القسط السنوي أو عقد التأمين خلال العام. يشمل المستلمون المتقاعدين الذين يأخذون RMDs، والعاملين الذين يتدحرجون على 401 (ك) إلى حساب الاستجابة العاجلة، والمستفيدين الذين يتلقون توزيعات الحسابات الموروثة، ودافعي الضرائب الذين يقومون بتحويلات روث، وأي شخص قام بالسحب المبكر. عادةً ما يظهر كل حدث توزيع مميز من دافع واحد على 1099-R؛ حسابات متعددة تنتج نماذج متعددة.

ماذا تعني رموز التوزيع في المربع 7؟

يحتوي المربع 7 على واحد أو اثنين من رموز التوزيع التي تخبر مصلحة الضرائب الأمريكية بكيفية التعامل مع التوزيع. الرموز الشائعة: 1 = التوزيع المبكر، لا يوجد استثناء معروف؛ 2 = التوزيع المبكر، ينطبق الاستثناء (مثل الإعاقة، أو SEPP، أو انتهاء الخدمة بعمر 55 عامًا، أو مشتري المنزل لأول مرة)؛ 3 = الإعاقة؛ 4 = الموت؛ 7 = التوزيع الطبيعي (العمر 59½ أو أكبر)؛ G = التمديد المباشر ومساهمة التمديد؛ H = التمديد المباشر لتوزيع حساب Roth المعين؛ B = توزيع حساب روث المعين؛ Q = توزيع Roth IRA المؤهل؛ T = توزيع روث، ينطبق الاستثناء. يحدد الكود ما إذا كان التوزيع خاضعًا للضريبة، أو يخضع لعقوبة 10٪، أو يمكن الإبلاغ عنه في النموذج 5329.

متى وكيف يتم تقديم الملف؟

يقدم الدافعون النسخة "ب" إلى المستلمين بحلول 31 يناير. ويتم تقديم النسخة "أ" إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بحلول 28 فبراير على الورق أو 31 مارس إلكترونيًا. يجب على مقدمي الملفات الذين يصدرون 10 تقارير معلومات أو أكثر من أي نوع تقديم ملف إلكتروني. يستخدم المستلمون النموذج 1099-R لإكمال سطور النموذج 1040 لتوزيعات IRA ودخل المعاشات/الأقساط السنوية، ولتحديد ما إذا كان النموذج 5329 مطلوبًا لأي ضريبة جزائية إضافية. تظهر نسخ الولاية في المربعات السفلية لتقارير ضريبة الدخل بالولاية.