Form 4972 について知っておくべきことすべて

フォーム 4972 とは何ですか?

Form 4972 を使用すると、適格な納税者は、適格退職金制度からの一時金の分配に対して、潜在的に低額の税金を計算できます。を使用することで 10年間の平均 または キャピタルゲインの扱い, 通常の限界税率で課税される場合と比較して、税への影響を大幅に軽減できる可能性があります。

フォーム 4972 を使用できるのは誰ですか?

次の場合に資格を得ることができます。

• 1 課税年度に適格プランの残高全額を受け取った
• の企画に参加していただきました 少なくとも5年は 配布前に
• これまでに同じプランの別の配布に Form 4972 を使用したことがない
• 配布元は 雇用主プラン (IRA または 401(k) ロールオーバーではありません)
• 基準を満たす死亡した加入者から一時金を受け取った受益者も、このフォームを使用できます。

なぜそれが重要なのか

一括分配により、所得がより高い税率に引き上げられる可能性があります。 Form 4972 には、次の 2 つの潜在的な税制上の利点があります。

• 10 年間の平均: 税の影響を10年間に分散し、年間の納税額を軽減します
• キャピタルゲインの扱い: 通常の所得率ではなく、長期キャピタルゲイン率で分配金の一部に課税します。

これらのオプションは、高額の退職金を受け取る長期勤続従業員の税負担を軽減するように設計されています。

必要な重要な情報

フォーム 4972 に記入するには、次のものが必要です。

• 分配総額と課税対象額を示すフォーム 1099-R
• 生年月日とプラン参加年数
• 1974 年以前のキャピタルゲイン処理への参加に関する情報
• 雇用主のプランの種類と身分証明書の詳細

重要な考慮事項

• Form 4972 で行われた選択は通常、後から変更することはできません
• 1 つのプランに使用すると、同じプランからのディストリビューションで将来使用できなくなります
• 10年間の平均化とキャピタルゲインの処理 できない IRA または Roth アカウントに適用される
• 特に不動産や相続計画のために、将来の参照用にコピーを保管しておいてください。