Всичко, което трябва да знаете за формуляр 1099-R

Какво представлява формуляр 1099-R?

Формуляр 1099-R, Разпределения от пенсии, анюитети, пенсионни планове или планове за споделяне на печалба, IRA, застрахователни договори и т.н., е информацията, която плащащите връщат, издават за отчитане на разпределения от сметки за пенсиониране и застраховка. Той обхваща брутното разпределение, облагаемата част, удържания федерален и щатски данък, вида на разпределението (ранно, нормално, преобръщане, преобразуване, RMD, увреждане, смърт) и основната база (за сметки, които включват пари след данъци). Получателят използва 1099-R, за да отчете разпределението във формуляр 1040 и, където е приложимо, формуляр 5329 за всякакви допълнителни наказателни данъци.

Кой издава формуляр 1099-R и кой получава такъв?

Администраторите на планове, попечителите на IRA, застрахователните компании, издателите на анюитети и други платци издават формуляр 1099-R на всеки, който получава разпределение от $10 или повече от пенсионна сметка, пенсия, анюитет или застрахователен договор през годината. Получателите включват пенсионери, които вземат RMD, работници, които прехвърлят 401 (k) към IRA, бенефициенти, получаващи наследени разпределения по сметки, данъкоплатци, извършващи преобразуване на Roth, и всеки, който е взел предсрочно теглене. Всяко отделно разпределително събитие от един платец обикновено се появява на един 1099-R; множество акаунти създават множество формуляри.

Какво означават кодовете за разпространение в поле 7?

Кутия 7 съдържа един или два кода за разпространение, които казват на IRS как да третира разпространението. Общи кодове: 1 = ранно разпространение, не е известно изключение; 2 = ранно разпределение, прилага се изключение (като увреждане, SEPP, 55-годишна възраст, отделяне от служба или купувач на жилище за първи път); 3 = увреждане; 4 = смърт; 7 = нормално разпределение (възраст 59½ или повече); G = пряко преобръщане и принос за преобръщане; H = директно преобръщане на определено разпределение на Roth сметка; B = определено разпределение на сметки на Roth; Q = квалифицирано разпределение на Roth IRA; T = разпределение на Рот, прилага се изключение. Кодът определя дали разпределението е облагаемо, подлежи на глоба от 10% или подлежи на докладване във формуляр 5329.

Кога и как да подадете документи?

Платците предоставят копие B на получателите до 31 януари. Копие A се подава в IRS до 28 февруари на хартия или до 31 март по електронен път. Подаващи документи, издаващи 10 или повече връщания на информация от всякакъв тип, трябва да подадат електронен файл. Получателите използват формуляр 1099-R, за да попълнят редовете на формуляр 1040 за разпределение на IRA и доход от пенсия/анюитет и да определят дали формуляр 5329 е необходим за допълнителен наказателен данък. Държавните копия се появяват в долните полета за отчитане на държавния данък върху доходите.