Всичко, което трябва да знаете за формуляр 1099-S

Какво представлява формуляр 1099-S?

Формуляр 1099-S, Постъпления от сделки с недвижими имоти, е декларацията за информация, която отчита брутните приходи от продажбата или замяната на недвижими имоти. „Докладващото лице“ — обикновено агентът по закриване или сетълмент (компания за собственост, ескроу компания или адвокат, който се занимава със закриването) — издава формуляр 1099-S на продавача и подава копие A в IRS. Формулярът отчита датата на приключване, брутните приходи, адреса на имота или юридическото описание и дали някакъв данък върху имуществото е разпределен на купувача при приключване. Прилага се за жилищни и търговски имоти, свободна земя, апартаменти, кооперативни апартаменти, временно ползване на собственост и повечето други интереси в недвижими имоти.

Кой издава формуляр 1099-S и кой получава такъв

„Отчетното лице“ за транзакция с недвижим имот е по ред на предпочитание: лицето, отговорно за приключването на транзакцията (обикновено агентът по сетълмента или ескроу компанията), ипотечният кредитор, брокерът на продавача, брокерът на купувача или купувачът, ако никой друг не е подходящ. Получателите са продавачи (прехвърлители) на недвижими имоти. Продавачът понякога може да избегне издаването на 1099-S за продажба на основна резиденция, която отговаря на изискванията за пълното изключване по раздел 121, като предостави писмено удостоверение за непризнаване на агента по затваряне при затваряне — повечето агенти по затваряне имат стандартен формуляр за това.

Как продавачите използват формуляр 1099-S?

Продавачът отчита продажбата във формуляр 8949 (Продажби и други разпореждания с капиталови активи) и списък D на формуляр 1040 — дори ако не се дължи данък поради изключението за продажба на жилище в раздел 121 ($250 000 за несемейни, $500 000 за женени, подаващи съвместно). Сумата в поле 2 на формуляр 1099-S отива в колоната "Постъпления" на формуляр 8949; базата на разходите на продавача (покупна цена плюс капиталови подобрения минус амортизация) отива в колоната База на разходите. Разликата е капиталовата печалба или загуба, като изключването на основното пребиваване се прилага, когато отговаря на условията. Недвижимото имущество, държано за инвестиция или отдаване под наем, следва същия поток, но без изключението по раздел 121.

Кога и как да подадете документи?

Докладващото лице трябва да предостави копие B на прехвърлителя (продавача) до 15 февруари. Копие A се подава в IRS до 28 февруари на хартия или до 31 март по електронен път. Подаващи документи, издаващи 10 или повече връщания на информация от всякакъв тип, трябва да подадат електронен файл. Обърнете внимание, че крайният срок за получателя е по-късен от повечето други формуляри 1099 (15 февруари срещу 31 януари), което отразява типичния момент за затваряне на документите.