Alles wat u moet weten over formulier 1099-R

Wat is formulier 1099-R?

Formulier 1099-R, Uitkeringen uit pensioenen, lijfrentes, pensioen- of winstdelingsplannen, IRA's, verzekeringscontracten, enz., is de informatie die betalers uitgeven om uitkeringen uit pensioen- en verzekeringsgerelateerde rekeningen te rapporteren. Het omvat de brutoverdeling, het belastbare deel, de ingehouden federale en staatsbelasting, het type uitkering (vroegtijdig, normaal, rollover, conversie, RMD, arbeidsongeschiktheid, overlijden) en de onderliggende basis (voor rekeningen die geld na belastingen bevatten). De ontvanger gebruikt 1099-R om de uitkering te melden op formulier 1040 en, indien van toepassing, formulier 5329 voor eventuele extra boetebelastingen.

Wie geeft formulier 1099-R uit en wie krijgt er een?

Planbeheerders, IRA-bewaarders, verzekeringsmaatschappijen, lijfrente-uitgevers en andere betalers geven formulier 1099-R uit aan iedereen die gedurende het jaar een uitkering van $ 10 of meer ontvangt van een pensioenrekening, pensioen-, lijfrente- of verzekeringscontract. Ontvangers zijn onder meer gepensioneerden die RMD's nemen, werknemers die een 401(k) doorgeven aan een IRA, begunstigden die geërfde rekeningverdelingen ontvangen, belastingbetalers die Roth-conversies uitvoeren en iedereen die een vroegtijdige opname heeft gedaan. Elke afzonderlijke distributiegebeurtenis van een enkele betaler verschijnt doorgaans op één 1099-R; meerdere accounts produceren meerdere formulieren.

Wat betekenen de distributiecodes in Box 7?

Box 7 bevat een of twee distributiecodes die de IRS vertellen hoe de distributie moet worden behandeld. Gemeenschappelijke codes: 1 = vroege distributie, geen bekende uitzondering; 2 = vervroegde uitkering, uitzondering is van toepassing (zoals arbeidsongeschiktheid, SEPP, 55-jarige scheiding uit dienst of starter op de woningmarkt); 3 = handicap; 4 = dood; 7 = normale verdeling (leeftijd 59½ of ouder); G = directe rollover en rolloverbijdrage; H = directe overdracht van een aangewezen Roth-rekeningdistributie; B = aangewezen Roth-rekeningverdeling; Q = gekwalificeerde Roth IRA-distributie; T = Roth-verdeling, uitzondering is van toepassing. De code bepaalt of de uitkering belastbaar is, onderworpen is aan de boete van 10%, of gerapporteerd moet worden op formulier 5329.

Wanneer en hoe indienen?

Betalers verstrekken kopie B vóór 31 januari aan de ontvangers. Kopie A wordt vóór 28 februari op papier of op 31 maart elektronisch bij de IRS ingediend. Indieners die tien of meer informatieretouren van welk type dan ook afgeven, moeten een e-dossier indienen. Ontvangers gebruiken formulier 1099-R om formulier 1040-regels in te vullen voor IRA-uitkeringen en pensioen-/lijfrente-inkomsten, en om te bepalen of formulier 5329 nodig is voor eventuele extra boetebelasting. Staatskopieën verschijnen in de onderste vakken voor aangifte van de inkomstenbelasting.