Tot ce trebuie să știți despre Formularul 1099-R

Ce este Formularul 1099-R?

Formularul 1099-R, Distribuții din pensii, anuități, planuri de pensie sau de partajare a profitului, IRA-uri, contracte de asigurare etc., reprezintă informațiile emise de plătitori pentru a raporta distribuțiile din conturile de pensionare și de asigurări. Acesta surprinde distribuția brută, partea impozabilă, impozitul federal și de stat reținut, tipul de distribuție (anticipate, normală, rulare, conversie, RMD, invaliditate, deces) și baza de bază (pentru conturile care includ bani după impozitare). Destinatarul folosește 1099-R pentru a raporta distribuirea pe Formularul 1040 și, acolo unde este cazul, Formularul 5329 pentru orice taxe suplimentare de penalizare.

Cine emite formularul 1099-R și cine primește unul?

Administratorii de plan, custodele IRA, companiile de asigurări, emitenții de anuități și alți plătitori emit Formularul 1099-R oricărei persoane care primește o distribuție de 10 USD sau mai mult dintr-un cont de pensie, pensie, anuitate sau contract de asigurare în timpul anului. Beneficiarii includ pensionari care iau RMD, lucrătorii care transferă un 401(k) la un IRA, beneficiarii care primesc distribuții de cont moștenite, contribuabilii care efectuează conversii Roth și oricine a primit o retragere anticipată. Fiecare eveniment de distribuție distinct de la un singur plătitor apare de obicei pe un 1099-R; mai multe conturi produc mai multe forme.

Ce înseamnă codurile de distribuție din Caseta 7?

Caseta 7 conține unul sau două coduri de distribuție care indică IRS cum să trateze distribuția. Coduri comune: 1 = distribuție timpurie, fără excepție cunoscută; 2 = distribuire timpurie, se aplică excepții (cum ar fi dizabilitate, SEPP, despărțire de serviciu la vârsta de 55 de ani sau cumpărător pentru prima dată); 3 = handicap; 4 = moarte; 7 = distribuție normală (vârsta de 59½ sau mai mult); G = rollover direct și contribuția rollover; H = rularea directă a unei distribuții de cont Roth desemnate; B = distribuția desemnată a contului Roth; Q = distribuție Roth IRA calificată; T = distribuția Roth, se aplică excepția. Codul stabilește dacă distribuirea este impozabilă, supusă penalizării de 10% sau raportabilă pe Formularul 5329.

Când și cum se depune?

Plătitorii furnizează copia B destinatarilor până la 31 ianuarie. Copia A este depusă la IRS până pe 28 februarie pe hârtie sau pe 31 martie electronic. Depunătorii care emit 10 sau mai multe declarații de informații de orice tip trebuie să depună e-mail. Destinatarii folosesc Formularul 1099-R pentru a completa liniile Formularului 1040 pentru distribuțiile IRA și veniturile din pensie/anuitate și pentru a determina dacă Formularul 5329 este necesar pentru orice impozit suplimentar. Copiile de stat apar în casetele inferioare pentru raportarea impozitului pe venit de stat.