Form 1099-R について知っておくべきことすべて

フォーム 1099-R とは何ですか?

フォーム 1099-R、年金、年金、退職金または利益分配制度、IRA、保険契約などからの分配は、退職金および保険関連口座からの分配を報告するために支払者が発行する情報です。これは、総分配、課税部分、源泉徴収された連邦税および州税、分配の種類 (早期、通常、ロールオーバー、転換、RMD、障害、死亡)、および基礎となる基礎 (税引後の金額を含む口座の場合) をキャプチャします。受領者は 1099-R を使用して、Form 1040 で分配を報告し、追加の追徴税については該当する場合は Form 5329 で報告します。

誰が Form 1099-R を発行し、誰がそれを取得しますか?

プラン管理者、IRA 管理者、保険会社、年金発行者、およびその他の支払者は、年間に退職口座、年金、年金、または保険契約から 10 ドル以上の分配を受け取る人にフォーム 1099-R を発行します。受取人には、RMDを受け取る退職者、401(k)をIRAにロールオーバーする労働者、相続口座の分配を受け取る受益者、Roth変換を行う納税者、および早期引き出しを行った人が含まれます。単一の支払者からの個別の配布イベントは通常、1 つの 1099-R に表示されます。複数のアカウントでは複数のフォームが生成されます。

ボックス 7 の配布コードは何を意味しますか?

ボックス 7 には、IRS に分配の処理方法を指示する 1 つまたは 2 つの分配コードが含まれています。一般的なコード: 1 = 早期配布、既知の例外なし。 2 = 早期配布、例外が適用されます (障害、SEPP、55 歳での離職、または初めての住宅購入者など)。 3 = 障害。 4 = 死。 7 = 正規分布 (59 歳半以上)。 G = 直接ロールオーバーおよびロールオーバー寄与率。 H = 指定された Roth アカウント配布の直接ロールオーバー。 B = 指定された Roth アカウントの配布。 Q = 認定された Roth IRA ディストリビューション。 T = Roth 分布、例外が適用されます。このコードは、分配金が課税対象となるか、10% の罰金が適用されるか、または Form 5329 で報告可能かどうかを決定します。

いつ、どのように提出するのですか?

支払者はコピー B を 1 月 31 日までに受取人に提供します。コピー A は紙で 2 月 28 日までに、または電子的に 3 月 31 日までに IRS に提出されます。 10 件以上の情報申告書を発行する申告者は、どのような種類であっても電子申告する必要があります。受取人はフォーム 1099-R を使用して、IRA 分配および年金/年金収入に関するフォーム 1040 の行を記入し、追加の追徴税にフォーム 5329 が必要かどうかを判断します。州のコピーは、州所得税報告の下のボックスに表示されます。