양식 4972에 대해 알아야 할 모든 것

양식 4972란 무엇입니까?

양식 4972를 통해 적격 납세자는 적격 은퇴 계획의 일시금 분배에 대해 잠재적으로 더 낮은 세금을 계산할 수 있습니다. 사용하여 10년 평균 또는 자본 이득 처리, 일반 한계 세율로 과세되는 것에 비해 세금 영향을 크게 줄일 수 있습니다.

누가 양식 4972를 사용할 수 있나요?

다음과 같은 경우 자격이 있을 수 있습니다.

• 귀하는 한 과세 연도에 적격 계획의 전체 잔액을 받았습니다.
• 계획에 참여해 주셨습니다. 최소 5년 배포 전에
• 이전에 동일한 계획의 다른 배포에 양식 4972를 사용한 적이 없습니다.
• 배포는 다음에서 비롯됩니다. 고용주 계획 (IRA 또는 401(k) 롤오버가 아님)
• 기준을 충족하는 사망 참가자로부터 일시금을 받는 수혜자도 이 양식을 사용할 수 있습니다.

중요한 이유

일시금 분배는 귀하의 소득을 더 높은 세율로 끌어올릴 수 있습니다. 양식 4972는 두 가지 잠재적 세금 혜택을 제공합니다.

• 10년 평균: 세금 영향을 10년에 걸쳐 분산시켜 연간 납세 의무를 낮춥니다.
• 자본 이득 처리: 일반 소득율이 아닌 장기 자본 이득율로 분배되는 세금 부분

이러한 옵션은 대규모 퇴직금을 받는 장기 직원의 세금 부담을 줄이기 위해 고안되었습니다.

필수 주요 정보

양식 4972를 작성하려면 다음이 필요합니다.

• 총 분배금 및 과세 금액을 보여주는 양식 1099-R
• 생년월일 및 플랜 가입 연도
• 1974 년 이전 자본 이득 처리 참여에 대한 정보
• 고용주의 계획 유형 및 식별 세부정보

중요한 고려사항

• 양식 4972로 이루어진 선택은 일반적으로 나중에 변경할 수 없습니다.
• 하나의 계획에 사용하면 나중에 동일한 계획의 배포에 사용할 수 없습니다.
• 10년 평균화 및 자본 이득 처리 할 수 없다 IRA 또는 Roth 계좌에 적용됩니다.
• 특히 유산이나 상속 계획을 위해 나중에 참고할 수 있도록 사본을 보관하십시오.