Mọi điều bạn cần biết về Mẫu 1099-S

Mẫu 1099-S là gì?

Mẫu 1099-S, Tiền thu được từ các giao dịch bất động sản, là tờ khai thông tin báo cáo tổng số tiền thu được từ việc bán hoặc trao đổi bất động sản. "Người báo cáo" - thường là người đóng cửa hoặc đại lý thanh toán (công ty quyền sở hữu, công ty ký quỹ hoặc luật sư xử lý việc đóng cửa) - cấp Mẫu 1099-S cho người bán và nộp Bản sao A cho IRS. Biểu mẫu này báo cáo ngày kết thúc, tổng số tiền thu được, địa chỉ tài sản hoặc mô tả pháp lý và liệu có bất kỳ khoản thuế tài sản nào được phân bổ cho người mua khi kết thúc hay không. Nó áp dụng cho tài sản nhà ở và thương mại, đất trống, căn hộ, căn hộ hợp tác, chia sẻ thời gian và hầu hết các lợi ích khác trong bất động sản.

Ai cấp Mẫu 1099-S và ai nhận được Mẫu này

"Người báo cáo" cho một giao dịch bất động sản, theo thứ tự ưu tiên: người chịu trách nhiệm kết thúc giao dịch (thường là đại lý thanh toán hoặc công ty ký quỹ), người cho vay thế chấp, người môi giới của người bán, người môi giới của người mua hoặc người mua nếu không có ai khác phù hợp. Người nhận là người bán (chuyển nhượng) bất động sản. Người bán đôi khi có thể tránh việc cấp 1099-S cho việc bán nhà ở chính đủ điều kiện được loại trừ hoàn toàn theo Mục 121 bằng cách cung cấp chứng nhận bằng văn bản về việc không công nhận cho đại lý đóng cửa khi đóng cửa - hầu hết các đại lý đóng cửa đều có biểu mẫu tiêu chuẩn cho việc này.

Người bán sử dụng Mẫu 1099-S như thế nào?

Người bán báo cáo việc bán hàng trên Mẫu 8949 (Bán và chuyển nhượng tài sản vốn khác) và Phụ lục D của Mẫu 1040 - ngay cả khi không nợ thuế do loại trừ việc bán nhà theo Mục 121 ($250.000 cho người độc thân, $500.000 cho vợ chồng nộp đơn chung). Số tiền trong Ô 2 của Mẫu 1099-S nằm trong cột Tiền thu được của Mẫu 8949; cơ sở chi phí của người bán (giá mua cộng với cải tiến vốn trừ đi khấu hao) nằm trong cột Cơ sở chi phí. Sự khác biệt là lãi hoặc lỗ vốn, với việc loại trừ nơi cư trú chính được áp dụng ở nơi đủ điều kiện. Bất động sản nắm giữ để đầu tư hoặc cho thuê cũng tuân theo quy trình tương tự nhưng không có sự loại trừ theo Mục 121.

Khi nào và làm thế nào để nộp đơn?

Người báo cáo phải cung cấp Bản sao B cho người chuyển nhượng (người bán) trước ngày 15 tháng 2. Bản A được nộp cho IRS trước ngày 28 tháng 2 trên giấy hoặc ngày 31 tháng 3 dưới dạng điện tử. Người nộp hồ sơ phát hành 10 tờ khai thông tin trở lên thuộc bất kỳ loại nào đều phải nộp hồ sơ điện tử. Lưu ý rằng thời hạn nhận đơn muộn hơn hầu hết các biểu mẫu 1099 khác (ngày 15 tháng 2 so với ngày 31 tháng 1), phản ánh thời gian đóng thủ tục giấy tờ thông thường.