Tout ce que vous devez savoir sur le formulaire 1099-R

Qu'est-ce que le formulaire 1099-R ?

Le formulaire 1099-R, Distributions provenant des pensions, rentes, régimes de retraite ou de participation aux bénéfices, IRA, contrats d'assurance, etc., est la déclaration de renseignements émise par les payeurs pour déclarer les distributions des comptes de retraite et liés à l'assurance. Il capture la distribution brute, la partie imposable, l'impôt fédéral et étatique retenu, le type de distribution (antérieure, normale, roulement, conversion, RMD, invalidité, décès) et la base sous-jacente (pour les comptes qui incluent de l'argent après impôt). Le destinataire utilise le 1099-R pour déclarer la distribution sur le formulaire 1040 et, le cas échéant, le formulaire 5329 pour toute pénalité fiscale supplémentaire.

Qui délivre le formulaire 1099-R et qui en obtient un ?

Les administrateurs de régime, les dépositaires de l'IRA, les compagnies d'assurance, les émetteurs de rentes et autres payeurs délivrent le formulaire 1099-R à toute personne recevant une distribution de 10 $ ou plus d'un compte de retraite, d'une pension, d'une rente ou d'un contrat d'assurance au cours de l'année. Les bénéficiaires comprennent les retraités prenant des RMD, les travailleurs transférant un 401 (k) vers un IRA, les bénéficiaires recevant des distributions de comptes héritées, les contribuables effectuant des conversions Roth et toute personne ayant effectué un retrait anticipé. Chaque événement de distribution distinct provenant d'un seul payeur apparaît généralement sur un seul 1099-R ; plusieurs comptes produisent plusieurs formulaires.

Que signifient les codes de distribution de la case 7 ?

La case 7 contient un ou deux codes de distribution qui indiquent à l'IRS comment traiter la distribution. Codes courants : 1 = distribution précoce, aucune exception connue ; 2 = distribution anticipée, des exceptions s'appliquent (telles que l'invalidité, le SEPP, la cessation de service à 55 ans ou l'achat d'une première maison) ; 3 = handicap ; 4 = mort ; 7 = distribution normale (59 ans et demi ou plus); G = rollover direct et contribution de rollover ; H = roulement direct d'une distribution de compte Roth désignée ; B = distribution du compte Roth désigné ; Q = distribution Roth IRA qualifiée ; T = distribution Roth, une exception s'applique. Le code détermine si la distribution est imposable, soumise à la pénalité de 10 % ou à déclarer sur le formulaire 5329.

Quand et comment déposer ?

Les payeurs fournissent la copie B aux destinataires avant le 31 janvier. La copie A est déposée auprès de l'IRS avant le 28 février sur papier ou le 31 mars par voie électronique. Les déclarants qui émettent au moins 10 déclarations de renseignements de tout type doivent les produire par voie électronique. Les bénéficiaires utilisent le formulaire 1099-R pour remplir les lignes du formulaire 1040 pour les distributions IRA et les revenus de pension/rente, et pour déterminer si le formulaire 5329 est nécessaire pour toute pénalité fiscale supplémentaire. Les copies de l'État apparaissent dans les cases inférieures pour la déclaration de l'impôt sur le revenu de l'État.