양식 1099-R에 대해 알아야 할 모든 것

양식 1099-R이란 무엇입니까?

양식 1099-R, 연금, 연금, 은퇴 또는 이익 공유 계획, IRA, 보험 계약 등의 분배금은 퇴직 및 보험 관련 계좌의 분배금을 보고하기 위해 납부자가 발행하는 정보입니다. 총 분배금, 과세 부분, 원천징수된 연방 및 주 세금, 분배 유형(조기, 정상, 롤오버, 전환, RMD, 장애, 사망) 및 기본 기준(세후 금액이 포함된 계정의 경우)을 포착합니다. 수령인은 1099-R을 사용하여 양식 1040으로 분배를 보고하고, 해당되는 경우 추가 벌금에 대해서는 양식 5329를 사용합니다.

양식 1099-R은 누가 발행하고 누가 받습니까?

플랜 관리자, IRA 관리인, 보험 회사, 연금 발행자 및 기타 지급인은 해당 연도 동안 퇴직 계좌, 연금, 연금 또는 보험 계약에서 $10 이상의 분배금을 받는 사람에게 양식 1099-R을 발행합니다. 수혜자에는 RMD를 받는 퇴직자, 401(k)를 IRA로 전환하는 근로자, 상속 계좌 분배를 받는 수혜자, Roth 전환을 수행하는 납세자 및 조기 인출을 수행하는 모든 사람이 포함됩니다. 단일 지불인의 각 개별 배포 이벤트는 일반적으로 하나의 1099-R에 나타납니다. 여러 계정이 여러 양식을 생성합니다.

상자 7의 유통 코드는 무엇을 의미합니까?

상자 7에는 IRS에 배포 처리 방법을 알려주는 하나 또는 두 개의 배포 코드가 포함되어 있습니다. 공통 코드: 1 = 조기 배포, 알려진 예외 없음; 2 = 조기 분배, 예외 적용(예: 장애, SEPP, 55세 퇴직 또는 최초 주택 구입자 등); 3 = 장애; 4 = 사망; 7 = 정규 분포(59½세 이상); G = 직접 롤오버 및 롤오버 기여도; H = 지정된 Roth 계정 배포의 직접 롤오버; B = 지정된 Roth 계정 분배; Q = 적격 Roth IRA 분배; T = Roth 분포, 예외가 적용됩니다. 이 코드는 분배금이 과세 대상인지, 10% 과태료가 적용되는지 또는 양식 5329로 신고 가능한지 여부를 결정합니다.

언제, 어떻게 제출하나요?

지급인은 1월 31일까지 수신자에게 사본 B를 제공합니다. 사본 A는 서면으로 2월 28일까지 또는 전자적으로 3월 31일까지 IRS에 제출됩니다. 모든 유형의 10개 이상의 정보 신고서를 발행하는 신고자는 전자 신고를 해야 합니다. 수혜자는 양식 1099-R을 사용하여 IRA 분배 및 연금/연금 소득에 대한 양식 1040 행을 작성하고 추가 벌금세에 대해 양식 5329가 필요한지 여부를 결정합니다. 주 소득세 보고를 위한 주 사본은 아래쪽 상자에 표시됩니다.