Todo lo que necesita saber sobre el Formulario 1099-R

¿Qué es el Formulario 1099-R?

El formulario 1099-R, Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o participación en las ganancias, IRA, contratos de seguro, etc., es la información que los pagadores emiten para informar distribuciones de cuentas relacionadas con la jubilación y los seguros. Capta la distribución bruta, la parte imponible, los impuestos federales y estatales retenidos, el tipo de distribución (anticipada, normal, reinversión, conversión, RMD, discapacidad, muerte) y la base subyacente (para cuentas que incluyen dinero después de impuestos). El destinatario utiliza el 1099-R para informar la distribución en el Formulario 1040 y, cuando corresponda, el Formulario 5329 para cualquier multa impositiva adicional.

¿Quién emite el Formulario 1099-R y quién lo recibe?

Los administradores de planes, custodios de IRA, compañías de seguros, emisores de anualidades y otros pagadores emiten el Formulario 1099-R a cualquier persona que reciba una distribución de $10 o más de una cuenta de jubilación, pensión, anualidad o contrato de seguro durante el año. Los destinatarios incluyen jubilados que toman RMD, trabajadores que transfieren un 401(k) a una IRA, beneficiarios que reciben distribuciones de cuentas heredadas, contribuyentes que realizan conversiones Roth y cualquiera que haya realizado un retiro anticipado. Cada evento de distribución distinto de un único pagador suele aparecer en un formulario 1099-R; varias cuentas producen múltiples formularios.

¿Qué significan los códigos de distribución en el Cuadro 7?

El cuadro 7 contiene uno o dos códigos de distribución que le indican al IRS cómo tratar la distribución. Códigos comunes: 1 = distribución temprana, sin excepción conocida; 2 = distribución anticipada, se aplica una excepción (como discapacidad, SEPP, separación del servicio a los 55 años o comprador de vivienda por primera vez); 3 = discapacidad; 4 = muerte; 7 = distribución normal (59½ años o más); G = reinversión directa y contribución de reinversión; H = reinversión directa de una distribución de cuenta Roth designada; B = distribución de cuenta Roth designada; Q = distribución Roth IRA calificada; T = Distribución Roth, se aplica una excepción. El código determina si la distribución está sujeta a impuestos, está sujeta a la multa del 10% o debe declararse en el Formulario 5329.

¿Cuándo y cómo presentar la solicitud?

Los pagadores proporcionan la Copia B a los destinatarios antes del 31 de enero. La Copia A se presenta ante el IRS antes del 28 de febrero en papel o el 31 de marzo en formato electrónico. Los declarantes que emitan 10 o más declaraciones informativas de cualquier tipo deben presentar la declaración electrónicamente. Los destinatarios utilizan el Formulario 1099-R para completar las líneas del Formulario 1040 para distribuciones de IRA e ingresos de pensiones/anualidades, y para determinar si el Formulario 5329 es necesario para cualquier multa impositiva adicional. Las copias estatales aparecen en los cuadros inferiores para la declaración de impuestos estatales sobre la renta.