Wszystko, co musisz wiedzieć o formularzu 1099-R

Co to jest formularz 1099-R?

Formularz 1099-R, Wypłaty z emerytur, rent, planów emerytalnych lub planów podziału zysków, IRA, umów ubezpieczeniowych itp. to informacje zwrotne wydawane przez płatników w celu zgłaszania wypłat z kont emerytalnych i związanych z ubezpieczeniami. Obejmuje dystrybucję brutto, część podlegającą opodatkowaniu, potrącony podatek federalny i stanowy, rodzaj dystrybucji (wczesna, normalna, rolowanie, konwersja, RMD, niepełnosprawność, śmierć) oraz podstawę bazową (w przypadku kont zawierających pieniądze po opodatkowaniu). Odbiorca używa numeru 1099-R do zgłaszania dystrybucji na formularzu 1040 i, w stosownych przypadkach, na formularzu 5329 w przypadku wszelkich dodatkowych podatków karnych.

Kto wystawia formularz 1099-R i kto go otrzymuje?

Administratorzy planów, opiekunowie konta IRA, firmy ubezpieczeniowe, wystawcy rent dożywotnich i inni płatnicy wystawiają formularz 1099-R każdej osobie otrzymującej w ciągu roku wypłatę w wysokości 10 dolarów lub więcej z konta emerytalnego, emerytury, renty lub umowy ubezpieczeniowej. Odbiorcami są emeryci pobierający RMD, pracownicy przenoszący 401 (k) na konto IRA, beneficjenci otrzymujący odziedziczone wypłaty z konta, podatnicy dokonujący konwersji Roth i wszyscy, którzy skorzystali z wcześniejszej wypłaty. Każde odrębne zdarzenie dystrybucyjne od jednego płatnika zazwyczaj pojawia się na jednym 1099-R; wiele kont generuje wiele formularzy.

Co oznaczają kody dystrybucji w ramce 7?

Pole 7 zawiera jeden lub dwa kody dystrybucji, które informują IRS, jak traktować wypłatę. Typowe kody: 1 = wczesna dystrybucja, brak znanych wyjątków; 2 = wczesna dystrybucja, obowiązują wyjątki (takie jak niepełnosprawność, SEPP, separacja od pracy w wieku 55 lat lub zakup domu po raz pierwszy); 3 = niepełnosprawność; 4 = śmierć; 7 = rozkład normalny (wiek 59½ i więcej); G = bezpośrednie przeniesienie i wkład z tytułu przeniesienia; H = bezpośrednie przeniesienie wyznaczonej dystrybucji na koncie Roth; B = wyznaczona dystrybucja konta Roth; Q = kwalifikowana dystrybucja Roth IRA; T = rozkład Rotha, obowiązuje wyjątek. Kodeks określa, czy dystrybucja podlega opodatkowaniu, karze w wysokości 10% lub podlega zgłoszeniu na formularzu 5329.

Kiedy i jak złożyć wniosek?

Płatnicy dostarczają odbiorcom kopię B do 31 stycznia. Kopia A jest składana w IRS do 28 lutego w formie papierowej lub do 31 marca w formie elektronicznej. Osoby składające 10 lub więcej deklaracji informacyjnych dowolnego typu muszą złożyć wniosek drogą elektroniczną. Odbiorcy korzystają z formularza 1099-R w celu wypełnienia wierszy formularza 1040 dotyczących wypłat IRA i dochodów z emerytury/renty oraz w celu ustalenia, czy formularz 5329 jest potrzebny w przypadku jakiejkolwiek dodatkowej kary podatkowej. Kopie stanowe pojawiają się w dolnych polach raportowania stanowego podatku dochodowego.