Tudo o que você precisa saber sobre o Formulário 1099-R

O que é o Formulário 1099-R?

O Formulário 1099-R, Distribuições de Pensões, Anuidades, Planos de Aposentadoria ou Participação nos Lucros, IRAs, Contratos de Seguro, etc., é a informação que os pagadores de retorno emitem para relatar distribuições de contas relacionadas a aposentadoria e seguros. Ele captura a distribuição bruta, a parcela tributável, os impostos federais e estaduais retidos, o tipo de distribuição (antecipada, normal, rolagem, conversão, RMD, invalidez, morte) e a base subjacente (para contas que incluem dinheiro após impostos). O destinatário usa o 1099-R para relatar a distribuição no Formulário 1040 e, quando aplicável, no Formulário 5329 para quaisquer impostos penalizantes adicionais.

Quem emite o Formulário 1099-R e quem o recebe?

Administradores de planos, custodiantes de IRA, companhias de seguros, emissores de anuidades e outros pagadores emitem o Formulário 1099-R para qualquer pessoa que receba uma distribuição de US$ 10 ou mais de uma conta de aposentadoria, pensão, anuidade ou contrato de seguro durante o ano. Os destinatários incluem aposentados que recebem RMDs, trabalhadores transferindo um 401 (k) para um IRA, beneficiários que recebem distribuições de contas herdadas, contribuintes que fazem conversões de Roth e qualquer pessoa que tenha feito uma retirada antecipada. Cada evento de distribuição distinto de um único pagador normalmente aparece em um 1099-R; múltiplas contas produzem múltiplos formulários.

O que significam os códigos de distribuição na Caixa 7?

A caixa 7 contém um ou dois códigos de distribuição que informam ao IRS como tratar a distribuição. Códigos comuns: 1 = distribuição antecipada, sem exceção conhecida; 2 = distribuição antecipada, aplica-se exceção (como invalidez, SEPP, afastamento do serviço aos 55 anos ou comprador de casa pela primeira vez); 3 = deficiência; 4 = morte; 7 = distribuição normal (idade 59½ ou mais); G = rolagem direta e contribuição de rolagem; H = rolagem direta de uma distribuição de conta Roth designada; B = distribuição designada da conta Roth; Q = distribuição qualificada de Roth IRA; T = distribuição Roth, exceção se aplica. O código determina se a distribuição é tributável, sujeita à multa de 10% ou reportável no Formulário 5329.

Quando e como registrar?

Os pagadores fornecem a Cópia B aos destinatários até 31 de janeiro. A Cópia A é arquivada no IRS até 28 de fevereiro em papel ou 31 de março eletronicamente. Os arquivadores que emitem 10 ou mais devoluções de informações de qualquer tipo devem arquivar por e-mail. Os destinatários usam o Formulário 1099-R para preencher as linhas do Formulário 1040 para distribuições de IRA e renda de pensões/anuidades, e para determinar se o Formulário 5329 é necessário para qualquer imposto penal adicional. As cópias estaduais aparecem nas caixas inferiores para relatórios de imposto de renda estadual.