Všetko, čo potrebujete vedieť o formulári 1099-R

Čo je formulár 1099-R?

Formulár 1099-R, Distribúcie z dôchodkov, anuít, penzijných plánov alebo plánov zdieľania zisku, IRA, poistných zmlúv atď., je informácia, ktorú platcovia vydávajú na hlásenie distribúcií z dôchodkových účtov a účtov súvisiacich s poistením. Zachytáva hrubú distribúciu, zdaniteľnú časť, federálnu a štátnu zrazenú daň, typ distribúcie (predčasné, normálne, prevrátenie, konverzia, RMD, invaliditu, smrť) a základný základ (pre účty, ktoré zahŕňajú peniaze po zdanení). Príjemca používa 1099-R na nahlásenie distribúcie na formulári 1040 a prípadne na formulári 5329 pre akékoľvek ďalšie sankčné dane.

Kto vydáva formulár 1099-R a kto ho dostane?

Správcovia plánu, správcovia IRA, poisťovne, emitenti anuít a iní platitelia vydávajú formulár 1099-R každému, kto dostane počas roka distribúciu 10 USD alebo viac z dôchodkového účtu, dôchodku, anuity alebo poistnej zmluvy. Medzi príjemcov patria dôchodcovia, ktorí berú RMD, pracovníci, ktorí prechádzajú 401(k) do IRA, príjemcovia, ktorí dostávajú zdedené distribúcie účtu, daňoví poplatníci vykonávajúci konverzie Roth a ktokoľvek, kto vykonal predčasný výber. Každá odlišná distribučná udalosť od jedného platiteľa sa zvyčajne objavuje na jednom 1099-R; viac účtov vytvára viacero formulárov.

Čo znamenajú distribučné kódy v rámčeku 7?

Rámček 7 obsahuje jeden alebo dva distribučné kódy, ktoré informujú IRS, ako zaobchádzať s distribúciou. Bežné kódy: 1 = skorá distribúcia, žiadna známa výnimka; 2 = skorá distribúcia, platí výnimka (napríklad invalidita, SEPP, vek 55 rokov odlúčenia od služby alebo prvý kupujúci domu); 3 = zdravotné postihnutie; 4 = smrť; 7 = normálne rozdelenie (vek 59½ alebo starší); G = priame prevrátenie a príspevok k prevráteniu; H = priame prevrátenie určenej distribúcie Rothovho účtu; B = určená distribúcia na Rothovom účte; Q = kvalifikovaná distribúcia Roth IRA; T = Rothovo rozdelenie, platí výnimka. Kód určuje, či je distribúcia zdaniteľná, podlieha 10-percentnej pokute, alebo či sa má nahlásiť na formulári 5329.

Kedy a ako podať žiadosť?

Platitelia dodajú kópiu B príjemcom do 31. januára. Kópia A sa podáva úradu IRS do 28. februára na papieri alebo do 31. marca elektronicky. Súbory, ktoré vydávajú 10 alebo viac vrátených informácií akéhokoľvek typu, musia podať e-súbor. Príjemcovia používajú formulár 1099-R na vyplnenie riadkov formulára 1040 pre distribúcie IRA a dôchodkové/anuitné príjmy a na určenie, či je formulár 5329 potrebný na akúkoľvek dodatočnú sankčnú daň. Štátne kópie sa zobrazujú v dolných poliach pri podávaní štátnej dane z príjmu.