Vše, co potřebujete vědět o formuláři 1099-R

Co je formulář 1099-R?

Formulář 1099-R, Distribuce z penzí, anuit, penzijních plánů nebo plánů na sdílení zisku, IRA, pojistné smlouvy atd., je informace, kterou plátci vydávají, aby hlásili distribuce z důchodových účtů a účtů souvisejících s pojištěním. Zachycuje hrubou distribuci, zdanitelnou část, federální a státní srážkovou daň, typ distribuce (předčasné, normální, převrácení, konverze, RMD, invalidita, úmrtí) a podkladový základ (u účtů, které zahrnují peníze po zdanění). Příjemce používá 1099-R k nahlášení distribuce na formuláři 1040 a případně na formuláři 5329 pro případné další sankční daně.

Kdo vydává formulář 1099-R a kdo jej dostane?

Správci plánu, depozitáři IRA, pojišťovny, emitenti anuit a další plátci vydávají formulář 1099-R komukoli, kdo během roku obdrží distribuci 10 USD nebo více z důchodového účtu, penze, anuity nebo pojistné smlouvy. Mezi příjemci patří důchodci, kteří berou RMD, pracovníci převádějící 401(k) do IRA, příjemci přijímající zděděné distribuce účtů, daňoví poplatníci provádějící konverze Roth a kdokoli, kdo provedl předčasný výběr. Každá odlišná distribuční událost od jednoho plátce se obvykle objevuje na jednom 1099-R; více účtů vytváří více formulářů.

Co znamenají distribuční kódy v rámečku 7?

Rámeček 7 obsahuje jeden nebo dva distribuční kódy, které informují IRS, jak zacházet s distribucí. Běžné kódy: 1 = raná distribuce, žádná známá výjimka; 2 = předčasná distribuce, platí výjimka (např. invalidita, SEPP, věk 55 let odloučení od služby nebo první kupec domu); 3 = invalidita; 4 = smrt; 7 = normální rozdělení (věk 59½ nebo starší); G = přímé převrácení a příspěvek převrácení; H = přímé převedení určené distribuce účtu Roth; B = určená distribuce účtu Roth; Q = kvalifikovaná distribuce Roth IRA; T = Rothovo rozdělení, platí výjimka. Kód určuje, zda je distribuce zdanitelná, podléhá 10% pokutě, nebo zda se má hlásit na formuláři 5329.

Kdy a jak podat žádost?

Plátci dodají kopii B příjemcům do 31. ledna. Kopie A je podána IRS do 28. února na papíře nebo do 31. března elektronicky. Soubory, které vydávají 10 nebo více vracených informací jakéhokoli typu, musí e-soubory. Příjemci používají formulář 1099-R k vyplnění řádků formuláře 1040 pro distribuci IRA a penzijní/anuitní příjem a ke zjištění, zda je formulář 5329 potřebný pro další penále. Státní kopie se zobrazují v dolních polích pro vykazování státní daně z příjmu.