Tutto quello che devi sapere sul modulo 1099-R

Cos'è il modulo 1099-R?

Il modulo 1099-R, Distribuzioni da pensioni, rendite, piani pensionistici o di partecipazione agli utili, IRA, contratti assicurativi, ecc., è l'informazione rilasciata dai contribuenti per segnalare le distribuzioni dai conti pensionistici e relativi alle assicurazioni. Cattura la distribuzione lorda, la parte imponibile, le imposte federali e statali trattenute, il tipo di distribuzione (anticipata, normale, rollover, conversione, RMD, invalidità, morte) e la base sottostante (per i conti che includono denaro al netto delle imposte). Il destinatario utilizza il modulo 1099-R per segnalare la distribuzione sul modulo 1040 e, ove applicabile, sul modulo 5329 per eventuali penalità aggiuntive.

Chi rilascia il modulo 1099-R e chi ne riceve uno?

Gli amministratori dei piani, i custodi dell'IRA, le compagnie assicurative, gli emittenti di rendite e altri contribuenti rilasciano il modulo 1099-R a chiunque riceva una distribuzione di $ 10 o più da un conto pensionistico, pensione, rendita o contratto assicurativo durante l'anno. I destinatari includono pensionati che accettano RMD, lavoratori che trasferiscono un 401 (k) a un IRA, beneficiari che ricevono distribuzioni di conti ereditati, contribuenti che effettuano conversioni Roth e chiunque abbia effettuato un prelievo anticipato. Ogni evento di distribuzione distinto da un singolo pagatore appare generalmente su un 1099-R; più account producono più moduli.

Cosa significano i codici di distribuzione nel riquadro 7?

La casella 7 contiene uno o due codici di distribuzione che indicano all'IRS come trattare la distribuzione. Codici comuni: 1 = distribuzione anticipata, nessuna eccezione nota; 2 = distribuzione anticipata, si applicano eccezioni (come disabilità, SEPP, separazione dal servizio a 55 anni o primo acquisto di una casa); 3 = disabilità; 4 = morte; 7 = distribuzione normale (età 59½ o più); G = rollover diretto e contributo al rollover; H = rollover diretto di una distribuzione del conto Roth designata; B = distribuzione del conto Roth designato; Q = distribuzione qualificata Roth IRA; T = distribuzione Roth, si applica un'eccezione. Il codice determina se la distribuzione è tassabile, soggetta alla penalità del 10% o segnalabile sul modulo 5329.

Quando e come presentare la domanda?

I pagatori forniscono la copia B ai destinatari entro il 31 gennaio. La copia A viene archiviata presso l'IRS entro il 28 febbraio su supporto cartaceo o il 31 marzo in formato elettronico. I compilatori che emettono 10 o più dichiarazioni informative di qualsiasi tipo devono effettuare il file elettronico. I destinatari utilizzano il modulo 1099-R per completare le righe del modulo 1040 per le distribuzioni dell'IRA e il reddito pensionistico/annuale e per determinare se il modulo 5329 è necessario per eventuali penalità aggiuntive. Le copie statali vengono visualizzate nelle caselle inferiori per la rendicontazione delle imposte statali sul reddito.